Стипендії у 2026 році: прозорість оподаткування для отримувачів
У 2026 році порядок оподаткування стипендій, що виплачуються підприємствами та організаціями фізичним особам, передбачає звільнення від оподаткування частини виплати, що не перевищує встановлений законом ліміт. Максимальна сума стипендії, яка не оподатковується, сягає 4 660 гривень щомісяця.
Адвокатка юридичної компанії «Приходько та партнери» Юлія Панасюк пояснила, що у разі перевищення цієї суми, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір стягуються лише з частини, що перевищує встановлений неоподатковуваний розмір.
Деталі оподаткування стипендій
У 2026 році максимальна неоподатковувана сума стипендії, виплаченої суб’єктом господарювання фізичній особі, становить 4 660 гривень на місяць. Якщо фактична стипендія перевищує цей показник, оподатковується лише сума перевищення.
До оподатковуваної частини застосовуються дві ставки: 18% ПДФО та 5% військового збору. Таким чином, загальна ставка оподаткування для суми, що перевищує 4 660 гривень, становить 23%.
Важливо розрізняти: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — це відрахування від будь-яких доходів громадян. Військовий збір — це окремий обов’язковий платіж, який також стягується з доходів.
Наприклад, якщо стипендія становить 6 000 гривень на місяць, неоподатковувана частина складе 4 660 гривень. Сума, що підлягає оподаткуванню, становитиме 1 340 гривень (6 000 – 4 660).
- ПДФО з 1 340 гривень: 241,20 гривні;
- Військовий збір з 1 340 гривень: 67 гривень;
- Загальна сума податкових відрахувань: 308,20 гривні;
- Сума, яку отримає стипендіат після відрахувань: 5 691,80 гривні (6 000 – 308,20).
Отже, перевищення встановленого ліміту не означає, що 23% від усієї суми стипендії буде утримано. Податки розраховуються виключно з суми, що перевищує неоподатковуваний розмір.
Відповідальність за сплату податків
Якщо стипендію виплачує підприємство чи організація, саме платник є податковим агентом. Це означає, що компанія зобов’язана самостійно визначати оподатковувану базу, розраховувати податки, утримувати їх із суми виплати та перераховувати до бюджету.
Податковий агент також повинен звітувати про здійснені виплати та утримані податки. Для отримувача це означає, що за умови належного документального оформлення та своєчасного утримання податків, йому, як правило, не потрібно самостійно сплачувати ці кошти.
Ключовим моментом є коректне документальне оформлення виплати. Просто вказати в документі слово «стипендія» недостатньо, якщо фактична суть виплати інша.
Наприклад, якщо кошти фактично є оплатою за виконану роботу, надані послуги або іншим видом доходу, застосовуватимуться інші правила оподаткування. Тому підприємствам слід ретельно визначати правову природу виплати ще до її здійснення.
Обґрунтування стипендіальних програм для бізнесу
Стипендії можуть бути ефективним інструментом для компаній, які прагнуть підтримати студентів, молодих фахівців або майбутніх працівників. Це дозволяє підтримувати освіту та одночасно формувати кадровий резерв.
Однак податкові наслідки залежать від підстав виплати, отримувача, суми та документального оформлення. Тому перед запровадженням стипендіальної програми компанії слід заздалегідь визначити юридичні та бухгалтерські аспекти.
Як пояснила адвокатка Юлія Панасюк, при оформленні стипендії важливо аналізувати не тільки назву виплати, а й реальні взаємовідносини між сторонами. Це допоможе коректно визначити податковий режим та уникнути ситуацій, коли кошти, названі стипендією, фактично є заробітною платою, оплатою послуг чи іншим доходом.
Перш ніж здійснити першу виплату, підприємству необхідно визначити правові підстави для нарахування стипендії, її розмір та періодичність, підготувати необхідну документацію, а також встановити порядок бухгалтерського та податкового обліку.
Для отримувачів стипендій важливо розуміти: якщо щомісячна стипендія перевищує 4 660 гривень, податки у 2026 році будуть розраховуватися із суми перевищення. Це означає, що фактична сума, отримана на руки, може бути меншою за зазначену в документах.
Конкретний порядок оподаткування залежить від правової основи виплати та статусу отримувача. Тому підприємствам, які планують запускати стипендіальні програми, критично важливо ретельно перевірити документацію та податкове законодавство перед здійсненням виплат.
Порада від Вечірній Київ:
Ця інформація є надзвичайно корисною для студентів та молодих фахівців, які отримують або планують отримувати стипендії від підприємств. Розуміння правил оподаткування допоможе точно розрахувати очікувану суму виплати та уникнути несподіванок, а для компаній — правильно оформити виплати, щоб уникнути податкових ризиків.
Джерело: kiev.vgorode.ua