ФОП у 2026: адвокат розкриває повний перелік обов’язкових податків

• Податки
• підприємець

У 2026 році податкове навантаження на фізичних осіб-підприємців (ФОП) безпосередньо залежить від розмірів мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановлених на 1 січня. Кожна група спрощеної системи оподаткування, а також загальна система, мають свої специфічні обов’язкові платежі.

Адвокат, керівник ЮК “Prima Leader Group” Діна Дрижакова поділилася з Vgorode ключовими податковими зобов’язаннями, актуальними для підприємців у 2026 році.

ФОП 1-ї групи

Ця група призначена для суб’єктів, що займаються роздрібною торгівлею на ринках та надають побутові послуги населенню, не маючи найманих працівників.

• Єдиний податок (ЄП): Ставка є фіксованою і становить до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на місяць.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Становить 22% від мінімальної заробітної плати за місяць, сплачується щокварталу.
• Військовий збір (ВЗ): Становить 10% від мінімальної заробітної плати на місяць. Це фіксована сума для ФОП 1, 2 та 4 груп.

ФОП 2-ї групи

Ця група охоплює підприємців, які надають послуги (включно з побутовими), займаються виробництвом або продажем товарів, а також працюють у сфері ресторанного господарства.

• Єдиний податок (ЄП): Ставка є фіксованою і сягає до 20% від мінімальної заробітної плати на місяць.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Становить 22% від мінімальної заробітної плати за місяць.
• Військовий збір (ВЗ): Становить 10% від мінімальної заробітної плати на місяць.

ФОП 3-ї групи

Це універсальна група, яка підходить для будь-якого дозволеного виду діяльності, а дохід залежить від фактичних обсягів роботи.

• Єдиний податок (ЄП):
  • 5% від отриманого доходу (для платників без ПДВ).
  • 3% від доходу + ПДВ (для платників ПДВ).
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Становить 22% від мінімальної заробітної плати за місяць (мінімальний страховий внесок).
• Військовий збір (ВЗ): Становить 1% від загального отриманого доходу за звітний період.

ФОП на загальній системі оподаткування

Ці підприємці сплачують податки не з усього обороту, а виключно з чистого оподатковуваного доходу. Чистий дохід розраховується як різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов’язаними з діяльністю.

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого доходу.
• Військовий збір (ВЗ): 5% від чистого доходу.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від чистого доходу. Однак, він не може бути меншим за 22% від мінімальної заробітної плати та не повинен перевищувати 22% від максимальної бази нарахування ЄСВ на місяць.

Важливі нюанси, які варто врахувати у 2026 році:

Терміни сплати та звітності: Несвоєчасна сплата ЄП, ВЗ чи ЄСВ призводить до нарахування штрафних санкцій та пені. ФОП 3-ї групи подають звітність щокварталу, тоді як ФОП 1-2 груп роблять це раз на рік (за умови відсутності місцевих змін у законодавстві).

Використання РРО/ПРРО: Майже всі ФОП 2-4 груп, які приймають готівку або оплату картками (через POS-термінали чи еквайринг), зобов’язані використовувати касові апарати або програмні реєстратори розрахункових операцій. Невидача чека може призвести до значних штрафів.

Облік та первинна документація: Навіть перебуваючи на спрощеній системі, підприємець повинен мати документи, що підтверджують походження товарів та рух коштів на банківському рахунку. Це допоможе уникнути запитань під час банківського фінансового моніторингу та податкових перевірок.

“Підсумки дня. Новини України та світу” – о 22:00 публікуємо найважливіше за день.
Vgorode.ua Київ – усі новини нашого міста.
“Диван зачекає” – актуальні події та розваги у Києві.
“Сова” – добірки найкращих фільмів, серіалів та музики.

Порада від Вечірній Київ:

Ця інформація є надзвичайно корисною для будь-якого фізичної особи-підприємця в Україні. Розуміння специфіки податкових зобов’язань для кожної групи ФОП та загальної системи оподаткування допоможе уникнути непорозумінь з податковою, сплачувати податки вчасно та відповідно до законодавства, а також планувати діяльність з урахуванням фінансового навантаження.