Основні податкові зобов’язання для фізичних осіб-підприємців у 2026 році
У 2026 році податкове навантаження на фізичних осіб-підприємців (ФОП) визначається розміром мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленими на 1 січня. Кожна група спрощеної системи оподаткування, а також загальна система, мають свої обов’язкові платежі.
Адвокатка, керівниця ЮК “Prima Leader Group” Діна Дрижакова надала роз’яснення щодо ключових податкових зобов’язань, актуальних для підприємців у 2026 році.
1. ФОП 1-ї групи
Ця група призначена для підприємців, які займаються роздрібною торгівлею на ринках та надають побутові послуги населенню, не маючи найманих працівників.
- Єдиний податок (ЄП): Фіксована ставка становить до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на місяць.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати на місяць (сплачується щокварталу).
- Військовий збір (ВЗ): 10% від розміру мінімальної заробітної плати на місяць (фіксована сума для платників 1, 2 та 4 груп).
2. ФОП 2-ї групи
Ця група підходить для надання послуг (включно з побутовими), виробництва та реалізації товарів, а також для діяльності у сфері ресторанного господарства.
- Єдиний податок (ЄП): Фіксована ставка становить до 20% від мінімальної заробітної плати на місяць.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати на місяць.
- Військовий збір (ВЗ): 10% від розміру мінімальної заробітної плати на місяць.
3. ФОП 3-ї групи
Це універсальна група, що підходить для будь-яких дозволених видів діяльності, де дохід залежить від фактичних обсягів.
- Єдиний податок (ЄП):
- 5% від отриманого доходу (для платників без ПДВ);
- 3% від доходу + ПДВ (для платників ПДВ).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати на місяць (мінімальний страховий внесок).
- Військовий збір (ВЗ): 1% від загального отриманого доходу за звітний період.
4. ФОП на загальній системі оподаткування
Ці підприємці сплачують податки не з усього обороту, а з чистого оподатковуваного доходу, який розраховується як виручка мінус документально підтверджені витрати, безпосередньо пов’язані з діяльністю.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого доходу.
- Військовий збір (ВЗ): 5% від чистого доходу.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від чистого доходу, але не менше 22% від мінімальної заробітної плати та не більше максимальної бази нарахування ЄСВ на місяць.
Важливі аспекти, на які варто звернути увагу у 2026 році:
- Терміни сплати та звітність: Несвоєчасна сплата ЄП, ВЗ або ЄСВ призводить до штрафних санкцій та нарахування пені. ФОП 3-ї групи подають звітність щокварталу, тоді як платники 1-2 груп – один раз на рік (за відсутності змін у місцевих правилах).
- Застосування РРО/ПРРО: Більшість ФОП 2-4 груп, які приймають готівку або проводять оплати банківськими картами (через POS-термінали чи еквайринг), зобов’язані використовувати касові апарати або програмні РРО. Невидача чека може призвести до значних штрафів.
- Облік та первинна документація: Навіть на спрощеній системі підприємці повинні мати документи, що підтверджують походження товарів та рух коштів по розрахунковому рахунку. Це допоможе уникнути питань під час фінансового моніторингу банків та податкових перевірок.
Порада від Вечірній Київ:
Розуміння податкових зобов’язань є ключовим для стабільної роботи будь-якого ФОП. Ця інформація допоможе вам уникнути непорозумінь з податковою, штрафів та забезпечить впевненість у законності вашої підприємницької діяльності. Регулярно перевіряйте актуальні ставки та правила, щоб завжди бути в курсі останніх змін.